Imposto de Renda 2026: guia completo da declaração

IRPF, DIRPF, DAA: o que cada sigla quer dizer

As três aparecem juntas e confundem. A diferença é simples:

• IRPF é o tributo: Imposto de Renda da Pessoa Física.
• DIRPF é o documento: Declaração do Imposto de Renda da Pessoa Física, o arquivo que você envia.
• DAA é o nome técnico dessa mesma declaração: Declaração de Ajuste Anual. O nome explica a função — ela ajusta o que foi retido na fonte ao longo do ano contra o que era realmente devido.

É esse ajuste que gera restituição, quando foi retido mais do que o devido, ou imposto a pagar, quando foi retido menos. Declarar não significa pagar: significa acertar a conta.

O que mudou no Imposto de Renda 2026

A principal alteração foi a elevação do limite de obrigatoriedade por rendimentos tributáveis, que passou para R$ 35.584,00. O limite da receita bruta da atividade rural subiu para R$ 177.920,00.

A Receita também ampliou a declaração pré-preenchida. Ela passou a trazer dados do eSocial de empregados domésticos, IRRF sobre renda variável, pagamentos de DARF e as informações do Receita Saúde — este último voltado justamente a reduzir retenção em malha por causa de recibos médicos. O sistema passou a emitir alertas para erros comuns, como despesas muito acima do padrão, problemas com dependentes e chave Pix vinculada a algo que não seja o CPF do titular.

Quem é obrigado a declarar em 2026

Basta se enquadrar em uma das situações abaixo, considerando o ano de 2025:

Também estão obrigados: quem teve ganho líquido em day trade; quem quer compensar prejuízo de atividade rural; quem optou pela isenção de ganho de capital na venda de imóvel residencial com reinvestimento em 180 dias; quem passou à condição de residente no Brasil e permaneceu assim até 31/12/2025; e quem tem aplicações, entidades controladas ou trusts no exterior.

Se a dúvida for só essa, o detalhamento está em quem está obrigado a declarar o IRPF.

E quem não é obrigado?

Quem não se enquadra em nenhuma das situações pode deixar de declarar sem penalidade. Mas vale pensar duas vezes: se houve imposto retido na fonte ao longo do ano, declarar é o único caminho para receber a restituição. Quem não declara simplesmente abre mão do valor.

Também aparece como dependente em outra declaração quem for incluído por um familiar — e nesse caso os rendimentos e bens da pessoa precisam entrar na declaração do titular.

As fichas da declaração: o que vai em cada uma

A DIRPF tem oito blocos principais. Saber o que vai em cada um evita o erro mais comum, que é lançar a informação no lugar errado.

Documentos para separar antes de começar

Reunir tudo antes poupa mais tempo do que preencher rápido:

• Pessoais: CPF, documento de identificação, comprovante de endereço, dados bancários e CPF de cada dependente.
• Informes de rendimentos: do empregador, de bancos, de corretoras, do INSS, de aluguéis recebidos, de pró-labore e de distribuição de lucros.
• Despesas dedutíveis: recibos e notas médicas, plano de saúde, escola, previdência privada PGBL, pensão alimentícia e doações incentivadas.
• Patrimônio: escrituras e matrículas de imóveis, documentos de veículos, saldos de contas, contratos de financiamento e posição de criptoativos.

As despesas dedutíveis precisam estar suportadas por documento idôneo, com identificação do prestador, CPF ou CNPJ, do pagador, do beneficiário e a data. Recibo sem esses elementos não sustenta a dedução numa eventual intimação.

Como enviar a declaração

Há três caminhos, todos oficiais e gratuitos:

• PGD, o Programa Gerador da Declaração, instalado no computador.
• Meu Imposto de Renda, pelo navegador.
• Aplicativo da Receita Federal, em celular e tablet.

Para usar a pré-preenchida em qualquer uma das três plataformas é preciso ter conta gov.br nível prata ou ouro. Vale resolver isso antes de março: sem o nível adequado, a pré-preenchida não abre.

Completa ou simplificada: a conta que decide

O desconto simplificado substitui todas as deduções por um abatimento único de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 16.754,34. A completa soma as deduções reais. Ganha quem produzir a menor base de cálculo.

Um exemplo ilustrativo, com R$ 90.000 de rendimentos tributáveis no ano, dois dependentes na escola e R$ 8.000 de despesas médicas:

Na completa: R$ 4.550,16 de dependentes (2 × R$ 2.275,08), R$ 7.123,00 de instrução (2 × R$ 3.561,50) e R$ 8.000 de despesas médicas. A economia de cerca de R$ 803 considera a faixa de 27,5%; o valor exato depende da base final de cada contribuinte.

Repare no que o exemplo mostra: os 20% dariam R$ 18.000, mas o teto corta em R$ 16.754,34. É esse teto que faz a completa vencer a partir de certo faturamento, mesmo com deduções modestas. Na prática, preencha tudo e deixe o programa comparar — ele faz isso sozinho.

As deduções permitidas e seus limites

Despesas com instrução não incluem curso livre, idiomas, esportes nem material escolar — só ensino regular, do infantil à pós-graduação.

O livro-caixa é a dedução mais subaproveitada por quem recebe de pessoa física. Vale para profissionais liberais e autônomos, e cobre aluguel do consultório, água, luz, telefone, material de consumo e salários de empregados. Quem quiser conferir quem pode ser incluído como dependente encontra a lista em quem pode ser dependente no IRPF.

Para quem trabalha com transporte a regra é outra: a base tributável é um percentual fixo do que foi recebido, e o livro-caixa não reduz esse mínimo. Veja o Imposto de Renda de taxistas, motoristas de aplicativo e caminhoneiros.

Se der imposto a pagar

O saldo pode ser parcelado em até 8 quotas mensais, com valor mínimo de R$ 50,00 por quota. Imposto inferior a R$ 100,00 é pago em quota única.

A primeira quota vence no último dia do prazo de entrega; as seguintes têm acréscimo de juros Selic. Quem recolhe por conta própria ao longo do ano, como no carnê-leão, usa o DARF código 0190.

Restituição: calendário e ordem de prioridade

Em 2026 são quatro lotes, com a expectativa da Receita de que 80% das restituições saiam até 30 de junho:

A ordem de prioridade é legal e não muda: pessoas com 80 anos ou mais; depois quem tem 60 anos ou mais, pessoas com deficiência e portadores de moléstia grave; depois contribuintes cuja maior fonte de renda seja o magistério. Em seguida vem quem usou a pré-preenchida e escolheu Pix, depois quem fez uma das duas coisas, e por último os demais.

Multa por atraso

Quem está obrigado e perde o prazo paga 1% ao mês-calendário ou fração sobre o imposto devido, limitada a 20%, com mínimo de R$ 165,74. A notificação sai no momento da entrega em atraso e há 30 dias para pagar antes de incidirem juros.

O custo maior costuma ser outro: a omissão deixa o CPF com pendência de regularização, o que trava financiamento, abertura de conta e emissão de certidões. O prazo completo está em qual é o prazo para entregar a declaração.

Como evitar a malha fina

• Confira a pré-preenchida em vez de confiar nela. Ela vem da Receita, mas com dados que terceiros informaram — e que podem estar errados.
• Revise as despesas médicas. São a principal causa de retenção em malha. Recibo precisa ter CPF ou CNPJ do prestador e do paciente.
• Não deixe o mesmo dependente em duas declarações. O cruzamento é automático e pega os dois lados.
• Informe todos os rendimentos, inclusive aluguéis, aplicações e vendas em bolsa. O que a fonte pagadora declarou, a Receita já tem.
• Não omita bens e dívidas. Patrimônio que cresce sem renda que justifique é um sinal clássico.

Se algo passou, dá para corrigir: veja como retificar uma declaração já enviada e o que fazer quando cair na malha fina.

Perguntas frequentes