para Prestadores de Serviços · Presunção 32%
Atenção: O Adicional do IRPJ (10%) incide sobre a parcela que exceder R$ 20.000/mês. Apuração do IRPJ e CSLL é trimestral. PIS/COFINS são cumulativos (sem créditos). O simulador não calcula o IR sobre a distribuição de lucros. Presunção fixada em 32%. Esta simulação é uma estimativa — consulte um contador credenciado.
Este simulador estima a carga tributária de empresas de serviços optantes pelo Lucro Presumido. O regime aplica um percentual de presunção de 32% sobre a receita bruta para calcular as bases do IRPJ e da CSLL, simplificando a apuração sem necessidade de contabilidade de custos detalhada. É indicado para empresas com margens superiores ao percentual de presunção e sem aproveitamento relevante de créditos de PIS/COFINS. O Adicional de IRPJ (10%) incide quando a base de cálculo supera R$ 20.000/mês. A partir de 2026, a Lei 15.270/2025 prevê retenção de 10% de IR sobre lucros e dividendos pagos a pessoa física acima de R$ 50.000 no mês, com regra própria para lucros apurados até 2025; o simulador não calcula esse imposto.
Para comparar outros cenários tributários, veja também os simuladores da Ceribelli.
Para comparar o Simples Nacional com o Lucro Presumido, veja também o simulador de impostos.
Como funciona o cálculo
Você informa a receita bruta mensal, o pró-labore do sócio, a alíquota de ISS do município e os honorários de contabilidade. O simulador calcula IRPJ (15% sobre a base presumida de 32%), adicional de IRPJ (10% sobre a base acima de R$ 20.000 por mês), CSLL (9% sobre a base presumida), PIS de 0,65%, COFINS de 3% e ISS, além de INSS e IRRF sobre o pró-labore, e mostra a carga tributária sobre a receita, a despesa total e o rendimento líquido.
Exemplo numérico, com os valores iniciais do simulador: receita de R$ 50.000, pró-labore de R$ 5.000, ISS de 5% e contabilidade de R$ 500. Os tributos sobre a receita somam R$ 8.165 (IRPJ R$ 2.400, CSLL R$ 1.440, PIS R$ 325, COFINS R$ 1.500 e ISS R$ 2.500), ou 16,33% da receita; o adicional de IRPJ é zero, porque a base presumida mensal é de R$ 16.000. O INSS sobre o pró-labore é de R$ 550 e o IRRF, zero. Com a contabilidade, a despesa total é de R$ 9.215 (18,43% do faturamento) e o rendimento líquido é de R$ 40.785. O exemplo não inclui imposto sobre a distribuição de lucros, e o resultado é uma estimativa. Veja também o simulador de impostos para comparar com o Simples Nacional, o simulador do Simples Nacional, o simulador de equiparação hospitalar, os demais simuladores, a página de ferramentas e o planejamento tributário da Ceribelli.
Perguntas rápidas
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O simulador aplica 32% de presunção sobre a receita bruta mensal para chegar às bases do IRPJ (15%) e da CSLL (9%), acrescenta o adicional de IRPJ de 10% sobre a base que exceder R$ 20.000 por mês e calcula PIS (0,65%), COFINS (3%) e ISS pela alíquota informada, entre 2% e 5%. Também estima o INSS e o IRRF sobre o pró-labore do sócio.
Ele foi feito para empresas de serviços com presunção de 32%. Atividades com percentuais diferentes, como os serviços hospitalares, não são tratadas aqui; para esse caso, existe um simulador próprio de equiparação hospitalar.
O simulador mostra valores mensais, mas a apuração do IRPJ e da CSLL é trimestral. PIS e COFINS são apurados no regime cumulativo, sem créditos, como informa a própria memória de cálculo da página.
Não. A partir de 2026, a Lei 15.270/2025 prevê retenção de 10% de imposto de renda sobre lucros e dividendos pagos a pessoa física que superem R$ 50.000 no mês, com regra específica para lucros apurados até 2025. O simulador não calcula esse imposto; vale avaliar o caso com um contador.
Não. É uma estimativa. O resultado real depende, entre outros pontos, do ISS do município, do enquadramento da atividade e da situação específica da empresa, e deve ser validado por um contador.
