para Atividades sujeitas ao Fator R
Tributos
Tributos
Administrativas
Este simulador calcula os tributos e despesas de uma empresa de serviços optante pelo Simples Nacional , utilizando o Fator R para determinar se a tributação ocorre pelo Anexo III (alíquota reduzida) ou pelo Anexo V (alíquota maior). O Fator R é a razão entre a folha de pagamento (pró-labore + encargos) dos últimos 12 meses e a receita bruta do mesmo período. Quando o Fator R é igual ou superior a 28% , a empresa é tributada pelo Anexo III, resultando em uma carga tributária significativamente menor.
Ceribelli Contabilidade
Para comparar outros cenários tributários, veja também os simuladores da Ceribelli.
Para comparar o Simples Nacional com o Lucro Presumido, veja também o simulador de impostos.
Para estimar a carga tributária de uma empresa de serviços no Lucro Presumido, veja também o simulador do Lucro Presumido.
Como funciona o cálculo
Você informa o faturamento mensal, o pró-labore e os honorários de contabilidade. O simulador estima o faturamento de 12 meses (mensal x 12), calcula o Fator R como pró-labore de 12 meses dividido pelo faturamento de 12 meses e escolhe o anexo: Anexo III quando o Fator R é de 28% ou mais, e Anexo V quando é menor. A alíquota efetiva sai da faixa de faturamento, com alíquota nominal e parcela a deduzir, para até R$ 4,8 milhões por ano. O resultado mostra o imposto do Simples, o INSS e o IRRF sobre o pró-labore, a despesa total e o rendimento líquido.
Exemplo numérico, com os valores iniciais do simulador: faturamento mensal de R$ 5.000 (R$ 60.000 em 12 meses) e pró-labore de R$ 1.621. O Fator R é de 32,42% (R$ 19.452 divididos por R$ 60.000), então vale o Anexo III, com alíquota efetiva de 6% e imposto de R$ 300. Somando INSS de R$ 178,31 e contabilidade de R$ 280, a despesa total é de R$ 758,31 (15,17% do faturamento) e o rendimento líquido é de R$ 4.241,69. Com o mesmo faturamento e pró-labore de R$ 1.000, o Fator R cai para 20%, o enquadramento passa ao Anexo V, a alíquota efetiva é de 15,5% e o imposto sobe para R$ 775. Os exemplos são estimativas: o simulador não inclui salários de empregados no Fator R nem as regras específicas de cada atividade. Veja também o simulador de Fator R, o simulador de impostos, o simulador do Lucro Presumido, os demais simuladores, a página de ferramentas e o planejamento tributário da Ceribelli.
Perguntas rápidas
Veja também a gestão contábil da Ceribelli ou fale com a equipe pelo Fale Conosco.
É a razão entre a folha de salários dos últimos 12 meses (que inclui pró-labore, contribuição patronal e FGTS) e a receita bruta dos mesmos 12 meses. Para as atividades sujeitas a ele, quando o resultado chega a 28% ou mais, a tributação ocorre pelo Anexo III; abaixo disso, pelo Anexo V.
O simulador divide o pró-labore de 12 meses pelo faturamento de 12 meses, a partir dos valores mensais informados. Ele não inclui salários de empregados nem encargos, por isso o resultado é uma aproximação.
Ela define o pró-labore em 28% do faturamento, para mostrar a simulação com Fator R de 28% e tributação pelo Anexo III. É um cenário de planejamento, e a decisão sobre o valor do pró-labore deve considerar a situação da empresa e a orientação de um contador.
Com o faturamento mensal, ele estima o faturamento de 12 meses (mensal x 12) e aplica a faixa do Anexo III ou do Anexo V, usando alíquota nominal e parcela a deduzir, para faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano. Também estima INSS e IRRF sobre o pró-labore.
Não. São valores aproximados, para fins de planejamento. O enquadramento depende da atividade, do histórico de faturamento e da folha, entre outros fatores, e deve ser validado por um contador.
